原色財(cái)務(wù)——安徽工商注冊實(shí)力品牌 | 400-600-2247
          
            
          
        
          
            
          小規(guī)模3%→1%如何做賬？
          
            
          5.0分
          
            
          咨詢電話：  400-600-2247  ||  18955119356
            
          
            
          主營業(yè)務(wù)：合肥公司注冊 | 合肥代理記賬 | 合肥商標(biāo)注冊 |  合肥財(cái)務(wù)公司 | 合肥代賬公司
            
          
            
           已服務(wù)：10000+企業(yè)
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          小規(guī)模3%→1%如何做賬？
          
                    
          
                        
          
                            
          更新時(shí)間：2023-04-07 15:20   已閱讀：963次
                            
          
                        
          
                    
          
                  
                    

          
                    
                        
          
                            根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號規(guī)定，2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人月銷售額10萬及以下（季度銷售30萬及以下），免征增值稅。超過標(biāo)準(zhǔn)的，原適用3%征收率的應(yīng)稅項(xiàng)目，減按1%征收。
          

          
那小規(guī)模納稅人如何做賬？
          

          
1、小規(guī)模納稅人季度未超過30萬（月度10萬），享受免征優(yōu)惠，對于免稅部分，應(yīng)轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。
          

          
舉個(gè)栗子：
          

          
A公司屬于小規(guī)模納稅人，1月份開具普通發(fā)票10萬元，稅額1000元，款項(xiàng)已收。則：
          

          
借：銀行存款   101000
          

          
貸：主營業(yè)務(wù)收入  100000
          

          
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  1000
          

          
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  1000
          

          
貸：營業(yè)外收入   1000
          

          
注：小規(guī)模納稅人適用征收率5%業(yè)務(wù)，仍然適用季度30萬免稅政策。
          

          
2、如果小規(guī)模納稅人季度超過30萬（月度10萬），則對于減征部分，無需做賬。
          

          
舉個(gè)栗子： 
          

          
A公司屬于小規(guī)模納稅人，第一季度開具1%普票發(fā)票20萬元，稅額2000元，開具5%普票20萬元，稅額1萬元。款項(xiàng)均已收到。則：
          

          
取得銷售收入時(shí)：
          

          
借：銀行存款   412000
          

          
貸：主營業(yè)務(wù)收入  400000
          

          
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅  12000
                                  
          
                        
          
                    
          
                    
          
                    
          
                    
                    
          
                    
          
                        
                        
                    
          
                    
          
                    
                    
          
                    
                
          

                
            
          
            
          
        
          
        
          
            
          
            
          

                
          聯(lián)系原色集團(tuán)
          
                
            
                    
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            安徽原色會計(jì)服務(wù)有限公司總部
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：張經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：400-600-2247 18955119356
            
                        
            
                      
                        
            總部地址：合肥包河區(qū)南二環(huán)路與宿松路交口綠地中心C座23層
            
                        
            
                        
            
						
            安徽原色會計(jì)服務(wù)有限公司包河區(qū)分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：陳經(jīng)理
            
                        
            
                        
            手機(jī)：18955173270
            
                        
            
                        
            地址：合肥市包河區(qū)南二環(huán)路綠地中心C座23層
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會計(jì)服務(wù)有限公司廬陽區(qū)分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：李經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：0551-65696608，手機(jī)：18056005844
            
                        
            
                        
            地址：合肥市廬陽區(qū)阜陽路與北一環(huán)交口雙崗雙榮大廈西508室
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會計(jì)服務(wù)有限公司蜀山分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：徐經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：18955115396
            
                        
            
                        
            地址：合肥蜀山區(qū)望江西路218號港匯廣場B座1317室
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會計(jì)服務(wù)有限公司新站分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：王經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：15256535679 
            
                        
            
                        
            地址：新站區(qū)淮海大道京商商貿(mào)城I區(qū)五街KF棟131號
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會計(jì)服務(wù)有限公司經(jīng)開分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：金經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：18056007744
            
                        
            
                        
            地址：合肥市經(jīng)開區(qū)百樂門廣場尚澤國際大廈607室
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會計(jì)服務(wù)有限公司華東分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：馬經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：18056007731
            
                        
            
                        
            地址：合肥市肥東縣撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)華東建材中心A區(qū)104幢22號原色財(cái)務(wù)肥東分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            24小時(shí)熱線：400-600-2247 (免長途費(fèi))
            
                        
            
                        
                        
            
                        
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