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工資表計算個稅與申報系統(tǒng)顯示的個稅總有差額怎么辦？

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工資表計算個稅與申報系統(tǒng)顯示的個稅總有差額怎么辦？

更新時間：2022-12-14 09:03 已閱讀：971次

大家在每月申報個稅時，有沒有發(fā)現(xiàn)這樣一個問題：

工資表上計算的個稅和申報系統(tǒng)中自動計算的個稅總會差幾分錢。

這是最讓會計抓狂的了，到底該怎么辦呢？

01
把握大原則

先把差額調平

大原則就是：以個稅申報系統(tǒng)的數(shù)據(jù)為準。

當工資表中的個稅與申報系統(tǒng)出現(xiàn)不一致時，如果還來得及調整當月的工資表，直接將當月工資表中的個稅額修改正確即可。

如果工資表已經(jīng)來不及修改，可以試試采取以下措施：

一、工資表中個稅額>個稅系統(tǒng)個稅額

舉個例子：工資表中應發(fā)工資總數(shù)為100元，代扣個稅1元（不考慮社保公積金等），而個稅系統(tǒng)中的自動計算的個稅為0.99元。

此時的會計分錄：

借：應付職工薪酬100

貸：銀行存款 99

應交稅費-應交個人所得稅1

實際繳納稅款時：

借：應交稅費-應交個人所得稅0.99

貸：銀行存款 0.99

這樣，“應交稅費-應交個人所得稅”就出現(xiàn)了0.01元的貸方差，也就是說工資表中多扣了某一個或者某幾個人的個稅，只要將多扣的這部分個稅在下個月補給個人即可，然后在下一次發(fā)工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是：

借：應交稅費-應交個人所得稅0.01

貸：銀行存款0.01

二、工資表中個稅額<個稅系統(tǒng)個稅額

還是上面的例子，工資表中應發(fā)工資總數(shù)為100元，代扣個稅0.99元（不考慮社保公積金等），而個稅系統(tǒng)中的自動計算的個稅為1元。

此時的會計分錄：

借：應付職工薪酬100

貸：銀行存款 99.01
應交稅費-應交個人所得稅0.99

實際繳納個稅時：

借：應交稅費-應交個人所得稅1

貸：銀行存款 1

這樣“應交稅費-應交個人所得稅”出現(xiàn)0.01元的借方差，說明工資表中少扣了某一個或者某幾個人的個稅，只要將少扣的這部分個稅在下個月繼續(xù)代扣，然后在下一次發(fā)工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是：

借：銀行存款0.01

貸：應交稅費-應交個人所得稅0.01

全部調整好之后，我們接下來的工作就是要保證每個月的個稅不要再出現(xiàn)差額了，這里就要用到個稅系統(tǒng)中的一個功能了。

02
利用“離線算稅”功能

保證不再出現(xiàn)差額

比如，現(xiàn)在是11月份，要計算10月份的工資表中的個稅額。

1、我們在綜合所得申報里面，把稅款所屬期選到11月，因為個稅是以實際發(fā)放的工資的月份為個稅所屬期。

2、將人力部門提供的工資表按照模板導入。

3、導入后，預填一下專項附加扣除這樣就能保證最后實際申報的數(shù)據(jù)和預計的數(shù)據(jù)是一致的。

4、預填后就進入了關鍵的一步：計稅。這一步就是一個累算過程，如果你前面數(shù)據(jù)缺失月份，那累算的數(shù)據(jù)就有問題，如果你沒有選擇離線算稅，那這一步算出來就有問題，所以你先要按照前面的把離線算稅勾上。

5、離線計算出來后，這樣工資表中每個員工應該扣多少個稅就有明細了，以這個明細為準在11月發(fā)工資時候扣相應的個稅，就不會再出現(xiàn)差額了。

03
實用！

9種常用個稅計算方法

1.居民工資薪金所得

正常工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

計算公式為：

應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)）－累計減免稅額－累計已預扣預繳稅額

累計預繳應納稅所得額=累計收入－累計免稅收入－累計減除費用－累計專項扣除－累計專項附加扣除－累計依法確定的其它扣除

2.居民個人勞務報酬所得

勞務報酬所得以每次收入減除費用后的余額為收入額；每次收入不超過四千元的，費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，費用按百分之二十計算。計算公式為：

應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×預扣率－速算扣除數(shù)

3.居民個人稿酬所得

稿酬所得，是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。以收入減除費用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計算。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

計算公式為：

應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×適用稅率（20%）

4.居民個人特許權使用費所得

特許權使用費所得以每次收入減除費用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按百分之二十計算。

計算公式為：

應預扣預繳稅額=預扣預繳應納稅所得額×適用稅率（20%）

5.解除勞動合同一次性補償金

個人與用人單位解除勞動關系取得一次性補償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟補償金、生活補助費和其他補助費），在當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

計算公式為：

應納稅所得額= 一次性補償收入－當?shù)厣缙焦べY×3

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)

6.利息、股息、紅利所得

利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次。所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。、

應納稅額=利息、股息、紅利所得收入×適用稅率（20%）

7.財產(chǎn)租賃所得

財產(chǎn)租賃所得，是指個人出租不動產(chǎn)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，以一個月內取得的收入為一次。每次收入不超過四千元的，減除費用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費用，其余額為應納稅所得額，乘以百分之二十的比例稅率計算稅款。

計算公式為：

（1）每次收入不超過4000元：

應納稅額=〔每次（月）收入額－準予減除費用800元〕×20%

（2）每次（月）收入在4000元以上：

應納稅額=每次（月）收入額×（1－20%）×20%

8.財產(chǎn)轉讓所得（含股權轉讓所得）

財產(chǎn)轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、合伙企業(yè)中的財產(chǎn)份額、不動產(chǎn)、機器設備、車船以及其他財產(chǎn)取得的所得。財產(chǎn)轉讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，按照一次轉讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額計算納稅。

計算公式：

應納稅所得額=收入總額－財產(chǎn)原值－合理費用

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）

9.偶然所得

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。適用比例稅率，稅率為百分之二十，以每次取得該項收入為一次，以每次收入額為應納稅所得額。

計算公式為：

應納稅所得額=每次收入額

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率（20%）