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          工資表計(jì)算個(gè)稅與申報(bào)系統(tǒng)顯示的個(gè)稅總有差額怎么辦？
          
            
          5.0分
          
            
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          工資表計(jì)算個(gè)稅與申報(bào)系統(tǒng)顯示的個(gè)稅總有差額怎么辦？
          
                    
          
                        
          
                            
          更新時(shí)間：2022-12-14 09:03   已閱讀：1018次
                            
          
                        
          
                    
          
                  
                    

          
                    
                        
          
                            大家在每月申報(bào)個(gè)稅時(shí)，有沒有發(fā)現(xiàn)這樣一個(gè)問題：
          

          
工資表上計(jì)算的個(gè)稅和申報(bào)系統(tǒng)中自動(dòng)計(jì)算的個(gè)稅總會(huì)差幾分錢。
          

          
這是最讓會(huì)計(jì)抓狂的了，到底該怎么辦呢？
          

          
01
          
把握大原則
          

          
先把差額調(diào)平
          

          
大原則就是：以個(gè)稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)。
          

          
當(dāng)工資表中的個(gè)稅與申報(bào)系統(tǒng)出現(xiàn)不一致時(shí)，如果還來得及調(diào)整當(dāng)月的工資表，直接將當(dāng)月工資表中的個(gè)稅額修改正確即可。
          

          
如果工資表已經(jīng)來不及修改，可以試試采取以下措施：
          

          
一、 工資表中個(gè)稅額>個(gè)稅系統(tǒng)個(gè)稅額
          

          
舉個(gè)例子：工資表中應(yīng)發(fā)工資總數(shù)為100元，代扣個(gè)稅1元（不考慮社保公積金等），而個(gè)稅系統(tǒng)中的自動(dòng)計(jì)算的個(gè)稅為0.99元。
          

          
此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
          

          
借：應(yīng)付職工薪酬100
          

          
貸：銀行存款  99
          

          
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅1
          

          
實(shí)際繳納稅款時(shí)：
          

          
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅0.99
          

          
貸：銀行存款     0.99
          

          
這樣，“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”就出現(xiàn)了0.01元的貸方差，也就是說工資表中多扣了某一個(gè)或者某幾個(gè)人的個(gè)稅，只要將多扣的這部分個(gè)稅在下個(gè)月補(bǔ)給個(gè)人即可，然后在下一次發(fā)工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是：
          

          
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅0.01
          

          
貸：銀行存款0.01
          

          
二、 工資表中個(gè)稅額<個(gè)稅系統(tǒng)個(gè)稅額
          

          
還是上面的例子，工資表中應(yīng)發(fā)工資總數(shù)為100元，代扣個(gè)稅0.99元（不考慮社保公積金等），而個(gè)稅系統(tǒng)中的自動(dòng)計(jì)算的個(gè)稅為1元。
          

          
此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：
          

          
借：應(yīng)付職工薪酬100
          

          
貸：銀行存款  99.01
          
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅0.99
          

          
實(shí)際繳納個(gè)稅時(shí)：
          

          

          
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅1
          

          
貸：銀行存款     1
          

          
這樣“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅”出現(xiàn)0.01元的借方差，說明工資表中少扣了某一個(gè)或者某幾個(gè)人的個(gè)稅，只要將少扣的這部分個(gè)稅在下個(gè)月繼續(xù)代扣，然后在下一次發(fā)工資這部分差額就能被沖銷掉了，也就是：
          

          
借：銀行存款0.01
          

          
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅0.01
          

          
全部調(diào)整好之后，我們接下來的工作就是要保證每個(gè)月的個(gè)稅不要再出現(xiàn)差額了，這里就要用到個(gè)稅系統(tǒng)中的一個(gè)功能了。
          

          
02
          
利用“離線算稅”功能
          

          
保證不再出現(xiàn)差額
          

          
比如，現(xiàn)在是11月份，要計(jì)算10月份的工資表中的個(gè)稅額。
          

          
1、我們?cè)诰C合所得申報(bào)里面，把稅款所屬期選到11月，因?yàn)閭€(gè)稅是以實(shí)際發(fā)放的工資的月份為個(gè)稅所屬期。
          

          
2、將人力部門提供的工資表按照模板導(dǎo)入。 
          

          
3、導(dǎo)入后，預(yù)填一下專項(xiàng)附加扣除這樣就能保證最后實(shí)際申報(bào)的數(shù)據(jù)和預(yù)計(jì)的數(shù)據(jù)是一致的。
          

          
4、預(yù)填后就進(jìn)入了關(guān)鍵的一步：計(jì)稅。這一步就是一個(gè)累算過程，如果你前面數(shù)據(jù)缺失月份，那累算的數(shù)據(jù)就有問題，如果你沒有選擇離線算稅，那這一步算出來就有問題，所以你先要按照前面的把離線算稅勾上。
          

          

          
5、離線計(jì)算出來后，這樣工資表中每個(gè)員工應(yīng)該扣多少個(gè)稅就有明細(xì)了，以這個(gè)明細(xì)為準(zhǔn)在11月發(fā)工資時(shí)候扣相應(yīng)的個(gè)稅，就不會(huì)再出現(xiàn)差額了。
          

          
03
          
實(shí)用！
          

          
9種常用個(gè)稅計(jì)算方法
          

          
1.居民工資薪金所得
          

          
正常工資薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。
          

          
計(jì)算公式為：
          

          

          
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×稅率－速算扣除數(shù)）－累計(jì)減免稅額－累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額
          

          
累計(jì)預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入－累計(jì)免稅收入－累計(jì)減除費(fèi)用－累計(jì)專項(xiàng)扣除－累計(jì)專項(xiàng)附加扣除－累計(jì)依法確定的其它扣除
          

          
2.居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得
          

          
勞務(wù)報(bào)酬所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；每次收入不超過四千元的，費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。計(jì)算公式為：
          

          

          
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率－速算扣除數(shù)
          

          
3.居民個(gè)人稿酬所得
          

          
稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得。以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額，收入額減按百分之七十計(jì)算。每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。
          

          
計(jì)算公式為：
          

          
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）
          

          
4.居民個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得
          

          
特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按百分之二十計(jì)算。
          

          
計(jì)算公式為：
          

          

          
應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）
          

          
5.解除勞動(dòng)合同一次性補(bǔ)償金
          

          
個(gè)人與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系取得一次性補(bǔ)償收入（包括用人單位發(fā)放的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金、生活補(bǔ)助費(fèi)和其他補(bǔ)助費(fèi)），在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅；超過3倍數(shù)額的部分，不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表，計(jì)算納稅。
          

          
計(jì)算公式為：
          

          
應(yīng)納稅所得額= 一次性補(bǔ)償收入－當(dāng)?shù)厣缙焦べY×3
          

          
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)
          

          
6.利息、股息、紅利所得
          

          
利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次。所得適用比例稅率，稅率為百分之二十。、
          

          
應(yīng)納稅額=利息、股息、紅利所得收入×適用稅率（20%）
          

          
7.財(cái)產(chǎn)租賃所得
          

          
財(cái)產(chǎn)租賃所得，是指?jìng)€(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額，乘以百分之二十的比例稅率計(jì)算稅款。
          

          
計(jì)算公式為：
          

          
（1）每次收入不超過4000元：
          

          
應(yīng)納稅額=〔每次（月）收入額－準(zhǔn)予減除費(fèi)用800元〕×20%
          

          
（2）每次（月）收入在4000元以上：
          

          
應(yīng)納稅額=每次（月）收入額×（1－20%）×20%
          

          
8.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（含股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得）
          

          
財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用比例稅率，稅率為百分之二十，按照一次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額計(jì)算納稅。
          

          
計(jì)算公式：
          

          

          
應(yīng)納稅所得額=收入總額－財(cái)產(chǎn)原值－合理費(fèi)用
          

          
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）
          

          
9.偶然所得
          

          
偶然所得，是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。適用比例稅率，稅率為百分之二十，以每次取得該項(xiàng)收入為一次，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。
          

          
計(jì)算公式為：
          

          
應(yīng)納稅所得額=每次收入額
          

          
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率（20%）
                                  
          
                        
          
                    
          
                    
          
                    
          
                    
                    
          
                    
          
                        
                        
                    
          
                    
          
                    
                    
          
                    
                
          

                
            
          
            
          
        
          
        
          
            
          
            
          

                
          聯(lián)系原色集團(tuán)
          
                
            
                    
            /Public/home/images/leftlx.gif
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司總部
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：張經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：400-600-2247 18955119356
            
                        
            
                      
                        
            總部地址：合肥包河區(qū)南二環(huán)路與宿松路交口綠地中心C座23層
            
                        
            
                        
            
						
            安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司包河區(qū)分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：陳經(jīng)理
            
                        
            
                        
            手機(jī)：18955173270
            
                        
            
                        
            地址：合肥市包河區(qū)南二環(huán)路綠地中心C座23層
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司廬陽區(qū)分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：李經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：0551-65696608，手機(jī)：18056005844
            
                        
            
                        
            地址：合肥市廬陽區(qū)阜陽路與北一環(huán)交口雙崗雙榮大廈西508室
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司蜀山分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：徐經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：18955115396
            
                        
            
                        
            地址：合肥蜀山區(qū)望江西路218號(hào)港匯廣場(chǎng)B座1317室
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司新站分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：王經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：15256535679 
            
                        
            
                        
            地址：新站區(qū)淮海大道京商商貿(mào)城I區(qū)五街KF棟131號(hào)
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司經(jīng)開分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：金經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：18056007744
            
                        
            
                        
            地址：合肥市經(jīng)開區(qū)百樂門廣場(chǎng)尚澤國(guó)際大廈607室
            
                        
            
                        
            
                        
            安徽原色會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司華東分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            聯(lián)系人：馬經(jīng)理
            
                        
            
                        
            電話：18056007731
            
                        
            
                        
            地址：合肥市肥東縣撮鎮(zhèn)鎮(zhèn)華東建材中心A區(qū)104幢22號(hào)原色財(cái)務(wù)肥東分公司
            
                        
            
                        
            
                        
            24小時(shí)熱線：400-600-2247 (免長(zhǎng)途費(fèi))
            
                        
            
                        
                        
            
                        
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